Електронно фактуриране в България от 2028 г.: как ще работят НИССЕФ, електронните фактури и връзката с НАП
С публикувания проект за изменение и допълнение на Закона за данък върху добавената стойност се предлага въвеждането на структурирано електронно фактуриране и създаването на Национална информационна система за структурирано електронно фактуриране и цифрово отчитане.
Съгласно проекта основните разпоредби, свързани с новия модел на електронно фактуриране, трябва да започнат да се прилагат от 1 януари 2028 г. Предвиден е и шестмесечен период, в който НАП да осигури възможност за тестване на интеграцията със системата. Стратегия
Промяната е значително повече от замяната на хартиената или PDF фактура с електронен документ. На практика се предлага нов модел за издаване и отчитане на фактурите, при който информационната система на НАП ще бъде част от самия процес.
Какво представлява НИССЕФ?
- съставяне на структурирани електронни фактури и известия към тях;
- получаване на данни за фактури, създадени чрез външни ERP, счетоводни или други софтуерни системи;
- автоматична семантична проверка на информацията;
- генериране на уникален код за съответствие;
- уведомяване на доставчика и получателя;
- достъп до данните за издадените и получените структурирани електронни фактури;
- съхраняване на данните за тези документи. Стратегия
Това означава, че НАП няма да получава информацията за фактурите впоследствие, чрез традиционната месечна отчетност. При фактурите, попадащи в обхвата на новия режим, данните ще се предават към НАП незабавно и в реално време. Стратегия
Какво е структурирана електронна фактура?
PDF фактурата не е равнозначна на структурирана електронна фактура
Според предложения чл. 120а структурирана електронна фактура ще бъде фактура, която едновременно:
1. отговаря на изискванията на ЗДДС;
2. е издадена, предадена и получена в структуриран електронен формат, позволяващ автоматична обработка;
3. отговаря на приложимия европейски стандарт за електронно фактуриране;
4. има генериран от националната система уникален код за съответствие. Стратегия
Предвиждат се и допълнителни структурирани данни, включително кодове за стоки и услуги и информация за сметките на доставчика. Точните технически изисквания трябва да бъдат определени с наредба на министъра на финансите. Стратегия
Каква ще бъде ролята на НАП?
Това е една от най-съществените промени.
При сегашния модел една компания издава фактура в своята ERP система или счетоводен софтуер, изпраща документа на клиента и впоследствие данните участват в данъчната отчетност.
Предложеният модел поставя НАП в самия процес на електронно фактуриране.
Когато фактурата бъде създадена чрез външна система, например BORA Business Suite, определените данни ще бъдат изпращани в реално време към информационната система на НАП.
Системата ще извършва автоматична проверка и при успешно преминаване ще генерира Уникален код за съответствие (УКС). Стратегия
Какво представлява Уникалният код за съответствие, УКС?
УКС е един от ключовите елементи на предложения модел.
Съгласно проекта, структурирана електронна фактура ще се счита за издадена в момента, в който националната информационна система генерира уникалния код за съответствие. Стратегия
Тоест процесът условно ще изглежда така:
BORA Business Suite → НАП/НИССЕФ → проверка → УКС → фактура
Това е съществена разлика спрямо настоящия процес, при който самото генериране на фактурата в ERP системата практически завършва процеса по нейното издаване.
Как ще изглежда издаването на фактура чрез BORA Business Suite?
При реализация на предложения модел процесът в BORA Business Suite (BORA BS) може да изглежда по следния начин:
1. Създаване на фактурата
Потребителят създава фактурата по обичайния начин в BORA Business Suite, например в модул „Клиенти“ или „Магазин“.
2. Автоматично подаване към НАП
BORA BS преобразува необходимите данни в изисквания структуриран електронен формат и ги изпраща към НИССЕФ.
3. Автоматична проверка
Националната информационна система извършва семантична проверка на документа спрямо нормативните изисквания.
4. Генериране на УКС
При успешно преминаване на проверката системата генерира уникален код за съответствие.
5. Връщане на УКС в BORA BS
Кодът се получава автоматично от BORA Business Suite и се свързва със съответната фактура.
6. Издаване и предоставяне на документа
Съгласно публикувания проект, фактурата се счита за издадена, когато за нея е генериран УКС. Проектът предвижда тя да се счита за получена от клиента в същия момент, като доставчикът продължава да има задължение да я изпрати на получателя по електронен път. Стратегия
Какво става, ако във фактурата има грешка?
Това е друг важен практически ефект.
Данните, изпратени от ERP или друга външна система, ще преминават през автоматична проверка за съответствие.
Ако бъде установено несъответствие, НИССЕФ ще върне съобщение за грешка. Публикуваният проект предвижда несъответствието да бъде отстранено в срок до 48 часа, по ред, който допълнително ще бъде определен в наредбата на министъра на финансите. Стратегия
Това означава, че качеството на данните в ERP системата ще стане още по-важно.
Грешен ЕИК, некоректен код на стока или услуга, липсващ задължителен реквизит или друга структурна грешка могат да доведат до незабавно установяване на несъответствие.
Какво ще се промени за бизнеса?
Промяната няма да бъде просто техническа.
Тя ще засегне целия процес от създаването на продажбата до счетоводното и ДДС отчитане.
Сегашният модел
Типичният процес днес е:
ERP → фактура → PDF/печат → клиент → месечни дневници и справка-декларация по ЗДДС
Предложеният нов модел
При структурираното електронно фактуриране процесът се променя приблизително до:
ERP → структурирани данни → НИССЕФ/НАП → автоматична проверка → УКС → издадена фактура → клиент
Така ERP системата вече няма просто да създава фактура. Тя трябва да комуникира автоматично с информационната инфраструктура на НАП и да управлява отговорите, грешките и статуса на всеки документ.
Ще отпаднат ли дневниците по ДДС?
Проектът предвижда сериозна промяна и в тази област.
Предлага се НАП да предоставя на всяко регистрирано лице предварително генериран проект на справка-декларация, съставен автоматично въз основа на данните, с които приходната администрация вече разполага, включително структурирани електронни фактури и митнически декларации. Стратегия
Компаниите ще могат да коригират, допълват или изтриват определени данни преди подаването на декларацията.
Това е важна част от прехода от периодично данъчно отчитане към модел, при който голяма част от информацията достига до данъчната администрация на ниво конкретна транзакция и практически в реално време.
А какво общо има ViDA?
Българските промени трябва да се разглеждат и в контекста на европейската инициатива VAT in the Digital Age, ViDA.
През март 2025 г. ЕС прие Директива (ЕС) 2025/516, с която се изменят европейските правила за ДДС. Сред основните направления са електронното фактуриране и цифровото отчитане на данни за сделки. Европейските правила определят структурираното електронно фактуриране като ключова част от бъдещата ДДС система. Eur-Lex
За бизнеса това означава, че електронното фактуриране не е изолиран български проект, а част от много по-мащабна европейска трансформация.
Какво означава това за ERP системите?
За ERP системите промяната е съществена.
Софтуерът ще трябва да може да управлява не само счетоводната информация във фактурата, но и:
- структурирания електронен формат;
- новите задължителни данни и номенклатури;
- комуникацията с НИССЕФ;
- изпращането на данни в реално време;
- получаването и съхраняването на УКС;
- обработката на съобщения за несъответствие;
- повторното подаване след корекция;
- статуса на фактурата;
- електронното предаване и получаване на документите;
- проследимостта между ERP документа и данните, регистрирани в НАП.
За компании с голям брой ежедневно издавани фактури тази интеграция ще бъде критично важна.
BORA ViDA: подготовка на BORA Business Suite за новия модел
BORA Solutions разработва BORA ViDA, функционалност за BORA Business Suite, предназначена да подготви системата за изискванията на структурираното електронно фактуриране и цифровото ДДС отчитане.
Целта е процесът да остане максимално автоматизиран за потребителя:
създаване на фактура в BORA BS→ автоматична комуникация с НИССЕФ → проверка → получаване на УКС → записване на резултата в BORA Business Suite.
Техническата реализация ще бъде съобразена с окончателно приетите нормативни изисквания, спецификациите на НАП и предстоящата наредба на министъра на финансите.
Защо компаниите трябва да започнат подготовката отрано?
Въвеждането на структурираното електронно фактуриране предполага промени не само в софтуера, но и в:
- продуктовите и стоковите номенклатури;
- кодовете на стоки и услуги;
- клиентските данни и тези на доставчиците;
- вътрешните процедури за издаване и коригиране на фактури;
- интеграциите между ERP, електронни магазини, POS системи и други приложения;
- организацията на счетоводните и търговските процеси.
Затова 2027 г. вероятно ще бъде ключова година за подготовка, анализ и тестване на системите на компаниите, ако предложеният график за въвеждане от 1 януари 2028 г. бъде запазен.
Важно
Към датата на публикацията нормативните текстове за НИССЕФ и структурираното електронно фактуриране са част от публикуван проект за изменение на ЗДДС. Част от техническите правила предстои да бъдат определени с наредба на министъра на финансите. BORA Solutions ще актуализира информацията при промени в нормативната рамка.